Persoanele fizice au devenit tot mai vulnerabile controalelor fiscale, pe fondul extinderii verificărilor efectuate de către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) asupra situației fiscale personale. În centrul acțiunilor de control se află discrepanțele dintre veniturile declarate și cheltuielile efectuate, precum și modalitatea prin care contribuabilii pot demonstra proveniența fondurilor utilizate pentru investiții, achiziții sau depuneri în conturile bancare. Datele centralizate la Ministerul Finanțelor indică faptul că, într-un interval mai scurt de un an, au fost derulate peste 1.100 de controale, iar sumele stabilite suplimentar depășesc 540 de milioane de lei.
Peste 1.100 de inspecții fiscale și creanțe de peste 540 milioane de lei
Activitatea de control a ANAF asupra persoanelor fizice s-a intensificat în perioada iulie 2025 – mai 2026.
În această perioadă, inspectorii au efectuat 1.102 verificări privind situația fiscală personală, iar în urma acestora au fost stabilite creanțe fiscale suplimentare în valoare de 540.243.299 de lei. 
Pentru recuperarea sumelor restante la bugetul de stat, au fost instituite măsuri de asigurare în valoare de 123.514.438 de lei.
Vezi și:
Verificările au vizat persoane care nu au putut demonstra proveniența fondurilor folosite pentru achiziționarea de bunuri, efectuarea de investiții sau depunerea unor sume importante în conturile bancare.
Ce urmăresc inspectorii în timpul controalelor
Analiza realizată de specialiștii fiscali nu se limitează la informațiile înscrise în declarațiile fiscale.
În cadrul inspecțiilor, se examinează patrimoniul contribuabilului, circulația banilor și operațiunile financiare desfășurate în perioada verificată.
Dintre situațiile frecvent întâlnite se numără depunerile de numerar în conturile bancare personale sau în cele ale societăților în care persoana are participații.
De asemenea, inspectorii verifică achizițiile realizate cu numerar, inclusiv cumpărarea de locuințe, terenuri, autoturisme sau alte bunuri.
ANAF are în vedere și împrumuturile acordate propriilor entități, majorările de capital social, fondurile declarate păstrate în numerar în țară sau în străinătate, precum și veniturile generate în alte state.
În unele cazuri, inspectorii au descoperit că persoanele considerate ca fiind sursă a capitalurilor nu dispuneau de resurse financiare suficiente pentru a susține respectivele sume. În alte situații, lipseau documente care să ateste atât proveniența fondurilor, cât și traseul acestora.
Explicații precum economii păstrate în locuință, împrumuturi de la rude sau venituri din străinătate nu sunt suficiente fără documente justificative. Contribuabilul trebuie să demonstreze valoarea sumelor, momentul obținerii și existența acestora pe perioada verificată.
Chiriile, investițiile și activitățile independente sunt și ele supuse analizelor
Inspectorii fiscali nu controlează doar veniturile cu proveniență neclară.
În timpul verificărilor, au fost identificate și venituri provenite din surse cunoscute, dar neincluse în declarațiile fiscale.
Printre acestea se află veniturile din cedarea dreptului de folosință a bunurilor, activități independente, transferul titlurilor de valoare, operațiuni în străinătate sau alte categorii de venituri impozabile.
În aceste situații, ANAF recalculază obligațiile fiscale în funcție de categoria de venituri din care provin sumele respective.
Când poate fi aleasă o persoană pentru verificare
Selecția contribuabililor pentru control se realizează pe baza unui sistem de analiză a riscurilor.
Codul de procedură fiscală stabilește că diferența între veniturile estimate de autoritatea fiscală și cele declarate este considerată semnificativă dacă depășește 10% din veniturile declarate, dar nu mai puțin de 50.000 de lei.
În procesul de evaluare se analizează drepturile patrimoniale, fluxurile financiare și toate elementele relevante pentru starea reală a situației fiscale a contribuabilului.
De asemenea, ANAF compară informațiile din declarațiile fiscale cu date obținute de la instituții publice, bănci, plătitori de venituri sau alte entități cu care contribuabilul are raporturi economice și juridice.
Înainte de inițierea controalelor, contribuabilii cu risc fiscal primesc notificări de conformare și au la dispoziție 30 de zile pentru a-și reevalua situația și, dacă este cazul, pentru a actualiza declarațiile fiscale. Totuși, actualizarea nu exclude posibilitatea unui control ulterior.
ANAF poate solicita declarația de patrimoniu și documente justificative
După emiterea avizului de verificare, contribuabilul poate beneficia de un termen maxim de 60 de zile pentru prezentarea documentelor și explicațiilor solicitate.
Acest interval poate fi prelungit o singură dată cu 30 de zile, în cazul unei solicitări motivate.
